Recupera fino al 30% dei costi sostenuti per brevetti, software e proprietà intellettuale
Il Patent Box è un’agevolazione fiscale introdotta per incentivare le imprese a investire in innovazione e proprietà intellettuale.
Patent Box 2025
Patent Box 2025
Hai investito in brevetti, software protetto, design, modelli industriali o nella loro tutela legale?
Con il Patent Box puoi ottenere una super deduzione del 110% delle spese connesse e recuperare fino al 30% in risparmio fiscale, in modo automatico, cumulabile e senza bando.
Cos’è il Patent Box?
Il Patent Box è un’agevolazione fiscale introdotta per incentivare le imprese a investire in innovazione e proprietà intellettuale.
Dal 2021 è stato completamente riformato: oggi prevede una maggiorazione del 110% delle spese sostenute per attività legate allo sviluppo, mantenimento, valorizzazione e protezione di beni immateriali, tra cui:
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Brevetti e modelli d’utilità
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Software coperto da copyright
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Disegni e modelli registrati
Chi può accedere al Patent Box?
Possono fare domanda:
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Tutti i titolari di reddito d’impresa, di qualsiasi settore, forma giuridica o dimensione
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Soggetti esteri con stabile organizzazione in Italia
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Imprese che possiedono o hanno in licenza beni immateriali registrati
Chi sono le aziende escluse?
Sono escluse:
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Imprese in regime forfettario o con reddito catastale
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Aziende in fallimento, liquidazione o procedure concorsuali
Quali spese sono ammesse?
Sono deducibili al 110% le spese connesse all’uso e valorizzazione della proprietà intellettuale:
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Costi del personale direttamente coinvolto
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Ammortamenti e canoni di leasing per beni strumentali impiegati
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Consulenze specialistiche (IP, legali, ingegneristiche)
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Spese per attività esterne (es. università, enti di ricerca, imprese terze non collegate)
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Materiali utilizzati nelle attività agevolate
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Costi per la tutela legale, il mantenimento, il rinnovo e il deposito dei titoli di proprietà intellettuale
Benefici del Patent BOX
Il Patent Box consiste in una maggiorazione del 110% dei costi sostenuti per le attività agevolabili ai fini della creazione, sviluppo, accrescimento, mantenimento e protezione dei beni immateriali agevolati.
Tale maggiorazione del 110% dei costi determina una più ampia deducibilità ai fini delle imposte sui redditi e per la determinazione del valore della produzione netta ai fini IRAP.
La maggiore deduzione dei costi si applica quindi ai fini IRES, IRPEF e IRAP e si traduce in un beneficio effettivo pari al 30,69%: (IRES 24% + IRAP 3,9%) * 110%.
Voce
Valore (€)
Costi sostenuti
100.000
Beneficio Patent Box (≈30,69%)
30.690
Credito R&S (10% su base netta)
6.931
Deduzione ordinaria residua
27.900
Risparmio fiscale complessivo
65.521
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